När ska man skatta krypto

Du behöver erlägga avgift vid köp tillsammans med kryptovalutor ifall ni gjort profit via exempelvis försäljning, utlåning alternativt angående ni fått ränta via staking.

Detsamma gäller ifall ni besitter vunnit vid en crypto casino utanför EU alternativt fått transaktion inom kryptovaluta nära salg från produkter alternativt tjänster.

Detsamma gäller angående ni besitter vunnit vid en crypto casino utanför EU alternativt fått ersättning inom kryptovaluta nära salg från produkter alternativt tjänster.

I denna guide presenteras hur skatten räknas ut, vilka regler vilket gäller samt olika tjänster vilket underlättar till kryptodeklaration.

Denna nyhet besitter huvudsakligen fokus vid hur privatpersoner bör deklarera samt räkna ut avgift nära affär tillsammans kryptovalutor. Detta främst nära försäljning då detta existerar den överlägset vanligaste orsaken mot för att deklaration behöver ske.

Artikeln tar däremot även upp inkomster från räntor samt inkomster via hobbyverksamhet alternativt näringsverksamhet.

Kapitel 1

Försäljning samt ytterligare avyttring

Den vanligaste orsaken mot för att skatteuträkning behöver ske existerar för att kryptovalutor besitter avyttrats beneath detta beskattningsbara året. tillsammans försäljning menas för att ni fått något inom utbyte mot dina kryptovalutor.

försäljning existerar därmed exempelvis:

• Försäljning – salg från kryptovaluta mot fiatvaluta, exempelvis USD, SEK alternativt EURO. 
• Byte – Växling mellan numeriskt värde olika kryptovalutor (swap). Försäljningssumman existerar inom detta fall marknadsvärdet vid dem kryptovalutor liksom ni får via bytet. 
• Köp från existera alternativt tjänst – överföring på grund av produkter alternativt tjänster.

  Försäljningssumman existerar inom detta fall marknadsvärdet vid varan alternativt tjänsten. 

• Utlåning – Utlåning från kryptovaluta. Försäljningssumman existerar inom detta fall marknadsvärdet vid den utlånade valutan. Läs mer nära rubriken ”Utlåning” inom avsnitt 4. 
• Spel – Insatser inom gambling. Försäljningssumman existerar inom detta fall marknadsvärdet vid den kryptovalutan likt används såsom insats. 
• Likviditetspool – Tillförsel från kryptovalutor mot likviditetspool.

  Försäljningssumman existerar inom detta fall marknadsvärdet vid den kryptovalutan vilket tillförs. Läs mer nära rubriken ”Tillförsel mot likviditetspool” inom avsnitt 4. 

Om ni avyttrat kryptovalutor en tid bör detta lyftas upp inom kommande års inkomstdeklaration. Sker affär beneath 2024 bör detta alltså deklareras inom den inkomstdeklaration såsom skickas ut beneath våren 2025.

Kapitel 2

Beräkna profit alternativt förlust

Det primär existerar för att räkna ut eventuell profit alternativt negativt resultat såsom uppstått beneath beskattningsåret.

När ni köpt din kryptovaluta existerar omkostnadsbeloppet detta belopp vilket ni betalade till kryptovalutan, räknat inom svenska kronor.

besitter förvärv bara skett nära en enda situation existerar detta många enkelt för att beräkna.

Vinst alternativt negativt resultat = Försäljningspris – Inköpskostnad inklusive eventuella avgifter

OBS – äger förvärv skett nära flera olika tillfällen används genomsnittligt omkostnadsbelopp.

Hur detta beräknas förklaras inom avsnitt 3.

Varje kryptovaluta beräknas på grund av sig

Vid uträkningar bör även varenda kryptovaluta hanteras separat. ett negativt resultat efter affär inom Bitcoin får exempelvis ej kvittas mot enstaka profit inom Ether, alternativt vice versa.

Det innebär för att samtliga handelstillfällena behöver sorteras ursprunglig utifrån kryptovaluta samt sedan utifrån profit alternativt negativt resultat.

Därefter kunna samtliga vinsttransaktioner samt förlusttransaktioner summeras på grund av varenda valuta samt detta anges vid deklarationen.

Kapitel 3

Genomsnittligt omkostnadsbelopp

Genomsnittligt omkostnadsbelopp används ifall ett kryptovaluta äger köpts nära flera tillfällen samt kursen varit vid olika nivåer nära dessa tillfällen.

inom korthet innebär detta för att ett beräkning sker likt visar mot vilken utbildning, inom medelvärde, liksom kryptovalutan äger köpts in. Detta används sedan nära beräkning från profit alternativt negativt resultat nära avyttring.

Genomsnittligt omkostnadsbelopp beräknas genom för att totala kostnaden summeras på grund av samtliga förvärv samt för att detta belopp divideras tillsammans med totalt antalet coins liksom köpts.

Omkostnadsbelopp anges ständigt på grund av enstaka hel coin, även angående affär besitter skett tillsammans andelar.

OBS – detta existerar enbart nära förvärv liksom genomsnittligt omkostnadsbelopp ändras. nära eventuella försäljningstillfällen kvarstår beloppet vid identisk nivå eftersom någon färsk omkostnad ej uppstått.

Beräkna avgift nära avyttring

Vid försäljning beräknas profit alternativt negativt resultat tillsammans med hjälp från genomsnittligt omkostnadsbelopp.

Beloppet existerar den genomsnittliga kostnaden på grund av förvärv samt dras därmed från ifrån försäljningspriset.

Vinst alternativt negativt resultat = Försäljningspris – Genomsnittligt omkostnadsbelopp

I detta fall multipliceras detta genomsnittliga omkostnadsbeloppet tillsammans antalet coins liksom säljs.

Schablonmetoden förmå ej tillämpas

Vid affär tillsammans värdepapper kunna ofta schablonmetoden användas istället till för att beräkna genomsnittligt omkostnadsbelopp.

Denna teknik får däremot ej användas nära beräkning från vinst/förlust samt avgift vid kryptohandel.

Kapitel 4

Beräkning från omkostnadsbelopp

Om kryptovaluta besitter köpts på grund av SEK existerar detta enkelt för att beräkna inköpspris samt genomsnittligt omkostnadsbelopp. detta finns däremot tillfällen var detta ej existerar lika tydlig.

Några från dessa förklaras nedan.

Beräkning från omkostnadsbelopp nära salg mot utländsk valuta

Sker salg från kryptovaluta mot utländsk valuta, exempelvis EUR, beräknas försäljningspriset mot värdet inom SEK. Detta utifrån aktuell valutakurs. angående EUR besitter ett lektion vid 10 kronor samt ni får 100 EUR nära salg existerar försäljningspriset alltså 1000 SEK.

Beräkning från omkostnadsbelopp nära swap

Swap innebär för att ett kryptovaluta växlas mot ett ytterligare kryptovaluta.

detta kunna exempelvis innebära för att Ether växlas mot Bitcoin. inom detta fall uppstår både ett säljtransaktion samt ett köptransaktion.

Detta bör alltså inledningsvis bokföras liksom salg från Ether.

Ja, då ni handlar tillsammans kryptovalutor måste ni erlägga ett vinstskatt vid 30 % angående profit uppstår.

Detta mot en försäljningspris (i SEK) vilket motsvarar marknadsvärdet från dem antalet Bitcoin liksom fås nära bytet.

Därefter bör enstaka köptransaktion bokföras från Bitcoin. Detta mot en inköpspris såsom även detta existerar marknadsvärdet från dessa. tillsammans andra mening blir försäljningspriset vid Ether identisk liksom omkostnadsbeloppet på grund av dem Bitcoin såsom personen idag får.

Beräkning från omkostnadsbelopp gällande transaktionsavgifter/gas-fees

Vid transaktioner vid enstaka blockkedja blir betald nästan ständigt enstaka transaktionsavgift (gas-fee).

Dessa avgifter klassas vilket försäljning mot aktuellt marknadsvärde.

Beräkning från omkostnadsbelopp nära utlåning

Vid utlåning från kryptovalutor kommer ett ytterligare aktör (privatperson alternativt företag) för att äga passage mot dessa samt nyttja dem fritt. eftersom någon ytterligare besitter resurs mot dem räknas detta liksom försäljning.

inom detta fall får den såsom lånar ut enstaka fordran vid den såsom lånar.

Vid utlåning beräknas försäljningspriset mot aktuellt marknadspris vid utlånad kryptovaluta. identisk summa blir anskaffningsbeloppet på grund av den fordran vilket uppstår.

Om lånet återbetalas innebär detta för att fordran avyttras samt eventuell vinst/förlust (i SEK) beräknas vid denna affär.

Den kryptovaluta såsom blir betald åter beräknas ett fåtal en anskaffningsvärde vilket motsvarar marknadsvärdet.

Ränta nära utlåning

Ränta likt tjänas via utlåning bör deklareras vilket ränteintäkt nära punkt 7.2 inom inkomstdeklarationen.

Detta mot aktuellt marknadsvärde inom SEK.

Beräkning från omkostnadsbelopp nära lån tillsammans kryptovaluta såsom säkerhet

Via flera olika decentraliserade in- samt utlåningsplattformar (exempelvis Aave samt Compound) går detta för att låsa kryptovaluta såsom säkerhet samt belåna dessa. detta går exempelvis för att låsa Ether mot en värde från 1 000 kronor varpå USDC är kapabel lånas mot en värde från 600 kronor.

Dessa Ether används såsom pant samt låses inom en smart kontrakt.

detta existerar därmed ingen ytterligare aktör vilket besitter resurser mot dessa beneath tiden liksom lånet utnyttjas. Därmed existerar detta ej avyttring.

Lånad summa får anskaffningsvärde

I exemplet ovan lånas 60 USDC mot en värde från 600 kronor. Dessa får därmed en anskaffningsvärde vid 10 kronor styck.

Detta trots för att någon överföring ej skett på grund av dem. angående dessa avyttras bör därmed vinst/förlust beräknas utifrån detta aktuella anskaffningsvärdet.

När 60 USDC återbetalas mot detta smarta kontraktet klassas detta vilket försäljning. besitter värdet ej ändrats vid USDC beneath lånetiden kommer därmed anskaffningsvärdet samt försäljningsvärdet existera identiskt.

Ränta

I exemplet ovan lånas 60 USDC mot en värde från 600 kronor.

Dessa får därmed en anskaffningsvärde vid 10 kronor styck.

Detta trots för att någon ersättning ej skett till dem. ifall dessa avyttras bör därmed vinst/förlust beräknas utifrån detta aktuella anskaffningsvärdet. 

När 60 USDC återbetalas mot detta smarta kontraktet klassas detta vilket försäljning. besitter värdet ej ändrats vid USDC beneath lånetiden kommer därmed anskaffningsvärdet samt försäljningsvärdet existera identiskt. 

Beräkning från omkostnadsbelopp nära tillförsel mot likviditetspool

Tillförsel mot ett likviditetspool klassas liksom försäljning.

Detta utifrån för att ni ej längre äger personlig övervakning ovan dina digitala tillgångar. då detta sker får ni istället automatiskt ett ”LP-token” liksom bevisar tillförd likviditet.

Det innebär inom praktiken för att tillförsel från likviditet mot enstaka likviditetspool klassas vilket försäljning från dem tillförda tillgångarna, mot marknadsvärde, samt för att inköp från ett LP-token sker mot identisk kostnad.

då sedan likviditeten dras ur poolen gå förlorad automatiskt denna LP-token. Därmed klassas detta såsom för att LP-token säljs mot marknadsvärdet från dem kryptovalutor liksom ni får ifrån poolen. Dessutom för att inköp sker från dessa kryptovalutor mot identisk pris.

Beräkning från omkostnadsbelopp nära wrap

Att ett kryptovaluta existerar ”wrapped” innebär för att den används vid ett blockkedja liksom ej existerar dess ursprungliga kedja.

såsom en exempelvis kunna Ether användas vid Ethereum samt såsom wrapped Ether vid blockkedjan Polygon. enstaka växling kunna alltså ske mellan ETH samt wETH.

När existerar detta dags för att deklarera krypto?

Hur detta bör klassas existerar ej 100 % klart vid Skatteverkets hemsida. angående detta sker via ett längre transaktionskedja existerar detta däremot ej avyttring.

Om wrappingen sker likt en automatiskt led inom ett längre transaktionskedja således existerar Skatteverkets perception för att växlingen ej existerar enstaka avyttring.

Beräkning från omkostnadsbelopp nära airdrop/fork

En airdrop innebär för att personen får kryptovaluta tilldelat mot sin blockkedjeadress utan någon utgift.

detta innebär därmed även för att dessa får en omkostnadsbelopp vid 0 kronor. nära salg från krypto ifrån airdrop beräknas alltså 30 % vilket profit vid all försäljningsbeloppet. Någon deklaration från för att ni fått airdrop behöver ej ske utan detta existerar enbart nära salg vilket detta lyfts upp vid deklarationen. Reglerna är kapabel även tillämpas nära ett fork.

Beräkning från omkostnadsbelopp nära salg från NFTs

Köp samt salg från NFT:er deklareras vid identisk sätt likt affär tillsammans med kryptovalutor.

tillsammans andra mening bör 30 % kapitalvinstskatt blir betald ifall ett NFT säljs tillsammans med vinst. 

Om däremot ni skapar NFT:er samt säljer dessa bör inkomstskatt beräknas. Detta utifrån för att detta snarare existerar ett utförd position än köp tillsammans med NFT:er.

Kapitel 5

Skatt vid krypto nära ränteinkomster

Ränteinkomster kunna uppstå via flera olika kryptotjänster, både centraliserade samt decentraliserade.

inkomster från räntor bör anges nära punkt 7.2 ”Ränteinkomster, utdelningar m.m.” vid inkomstdeklarationen. numeriskt värde vanliga tillfällen då dessa inkomster är kapabel uppkomma existerar följande:

Staking

Staking används främst liksom enstaka sektion från konsensusmekanismen vid blockkedjor tillsammans med Proof of Stake (PoS). detta förekommer däremot även staking inom spel samt inom decentraliserade finansiella tjänster.

då detta sker blir betald kryptovaluta ut inom belöning.

Utlåning

Via exempelvis dem decentraliserade plattformarna Aave samt Compound Finance kunna kryptovalutor lånas ut via smarta kontrakt. nära utlåning tjänas ränta vilken bör lyftas upp vid deklaration då räntan existerar tillgänglig till personen liksom lånar ut tillgångarna.

Värdet vid ränteintäkterna motsvarar marknadsvärdet vid den krypto vilket betalats ut inom ränta.

Kapitel 6

Skatt nära lön från tjänst

Om ni äger fått kryptovaluta såsom avbetalning till ett utförd service bör detta ständigt deklareras.

Däremot varierar detta hur deklaration bör ske beroende vid angående detta exempelvis sker inom hobbyverksamhet alternativt näringsverksamhet.

Betalning på grund av vara alternativt tjänst

Har ni exempelvis ett E-butik såsom tar emot bitcoin vilket betalningsmedel behöver dessa transaktioner bokföras. nära varenda affär bokförs salg till detta värde inom Bitcoin såsom betalningar sker vid.

Då Bitcoin ej existerar ”lagerprodukt” inom denna aktivitet kommer detta klassas vilket för att ni fullfölja egna uttag vid noggrant identisk belopp nära dessa transaktioner.

Värdeförändring existerar lön från kapital

När dessa bitcoin sedan säljs räknas anskaffningsbeloppet mot den summa liksom bokfördes från företaget. äger värdet ändrats sedan dess kunna därmed kapitalvinst alternativt kapitalförlust uppstå, vilket anges vid dokument K4.

Skatt nära mining – oftast hobbyverksamhet

Skatteverket anger för att inkomster ifrån mining normalt sett beskattas vilket hobbyverksamhet.

Läs mer angående definitionen från hobbyverksamhet vid Skatteverket.se. Inkomsten bör därmed deklareras vid dokument T2 (SKV 2051).  

Det förekommer däremot tillfällen då Skatteverket anser för att mining skett inom sålunda massiv omfattning för att detta klassas vilket ekonomisk verksamhet. Därmed ställs både krav vid bokföringsskyldighet, bolagsskatt m.m.

Näringsverksamhet nära handel

Det existerar viktigt för att existera införstådd tillsammans med då inkomsten bör deklareras liksom lön från tillgångar (K4), hobbyverksamhet (T2) alternativt ekonomisk verksamhet.

inom en par uppmärksammade fall besitter Skatteverket ansett för att personer såsom utfört grundlig affär tillsammans med kryptovalutor besitter gjort detta inom form eller gestalt från ekonomisk verksamhet. Detta medan personerna anser för att dem handlat liksom privatperson samt därmed bara bör att ange eller meddela något köp vid enstaka K4-blankett. 

Ett modell existerar fallet tillsammans Linus Dunkers vars kamp mot Skatteverket kunna läsas angående inom boken ”De kallar honom Bitcoinmiljonären”.

detta slutade tillsammans för att Linus blev dömd mot 1 kalenderår samt 2 månaders fängelse på grund av grovt skattebrott samt grovt bokföringsbrott. Linus blev sedan befriad inom hovrätten eftersom han ej ägde något uppsåt för att begå brott.

Ett annat modell existerar enstaka 24-åring såsom tid 2017 köpte samt sålde bitcoin till 4,7 miljoner samt var domstolen fastställde, tid 2024, för att detta äger skett inom form eller gestalt från ekonomisk verksamhet.

ett likhet mellan dessa fall existerar för att affär mot massiv sektion äger skett privatperson mot privatperson samt alltså ej via enstaka kryptobörs.

Kapitel 7

Då bör ni ej erlägga avgift vid krypto

Nedan presenteras några tillfällen då transaktionen ej behöver lyftas upp inom deklaration vilket innebär för att någon avgift ej behöver blir betald.

existerar ni osäker bör ni ständigt kontakta Skatteverket alternativt utföra enstaka notering beneath ”Övriga upplysningar”.

Gåva existerar ej avyttring

Gåva räknas ej liksom försäljning eftersom ni ej fått något åter. angående ni exempelvis ger försvunnen 0,1 Bitcoin tar den personen ovan omkostnadsbeloppet.

Om ingen försäljning skett

Har ingen försäljning skett beneath detta beskattningsbara året bör ej kryptohandeln deklareras.

vad likt klassas vilket försäljning beskrivs inom avsnitt 1 inom denna produkt. besitter ni däremot fått inkomster från räntor alternativt kryptobetalningar inom ekonomisk verksamhet behöver detta deklareras. 

Krypto används likt säkerhet till lån

Om exempelvis kryptovalutan Ether används likt säkerhet på grund av en lån räknas detta ej likt försäljning.

Detta förutsatt för att denna Ether existerar låst således länge likt belåning sker. tillsammans med andra mening bör ej dessa Ether behärska användas från enstaka tredjepart beneath låneperioden. 

När lånet återbetalas kommer denna summa inom Ether för att återbetalas mot kryptoplånboken.

Så beskattas du.

Varken transaktionen likt skapar belåning, alternativt avslutar belåningen, behöver tas upp inom deklarationen. Detta grundas vid för att ni läka tiden existerar ägare från tillgången. 

Räntekostnad

Vid belåning uppstår oftast räntekostnad. Denna utgift blir betald inom regel inom samband tillsammans för att lånesumman återbetalas. Räntekostnaden förmå lyftas upp inom deklarationen nära punkt 8.1.

Kostnaden beräknas inom detta fall vid aktuella marknadsvärdet vid den kryptovaluta vilket blir betald inom ränta. 

Du äger tappat försvunnen dina privata nycklar

Om ni tappat försvunnen kod för att få tillgång, seedphrase, privata nycklar alternativt liknande äger ni ej riktig för att utföra något förlustavdrag.

Därmed bör förlusten ej heller lyftas upp inom deklarationen samt påverka din framtida skatt. 

Hackerattack alternativt stöld

Även nära hackerattacker alternativt andra stölder, vilket innebär negativt resultat från kryptoinnehav, finns ej chans för att utföra avdrag på grund av förlust. 

Staking

Staking existerar ej försäljning.

Detta eftersom ingen ytterligare tar ovan kryptovalutan samt förmå nyttja den mot andra syften. Staking innebär bara för att din kryptovaluta existerar låst inom ett viss period, vilket oftast sker via decentraliserade smarta kontrakt. angående ni däremot får lön till staking därför bör denna intäkter deklareras. titta avsnitt 5 ”Skatt vid krypto nära ränteinkomster”.

Kapitel 7

Så använder ni ”Öppet yrkande”

Ett öppet yrkande existerar ett förklaring mot en särskilt skatteavdrag vilket anges vid inkomstdeklarationen.

detta anges inom rutan ”Övriga upplysningar”. 

Öppet yrkande kunna exempelvis användas då osäkerhet finns kring ifall en avdrag får ske alternativt ej. Genom för att förklara hur ni resonerar kring avdraget existerar ni tydlig mot Skatteverket hur ni tänker. detta existerar sedan upp mot Skatteverket för att godkänna alternativt avslå detta yrkande.

Under ”Övriga upplysningar” är kapabel ni även ange ifall ni exempelvis använt externa deklarationstjänster på grund av kryptohandel, exempelvis Divly alternativt Koinly.

Vanliga problem att diskutera ifall svar angående avgift vid krypto